汝陽城投債應收賬款債權計劃（汝南城投公司）

本文目錄一覽：

• 1、應收賬款債權憑證合同項目是什么意思
• 2、上市公司轉讓應收賬款債權對公司影響
• 3、保險公司應收賬款清收措施和計劃怎么寫
• 4、請問一下應收賬款是債權類的嗎
• 5、應收賬款債權融資計劃支付利息是否交稅
• 6、應收賬款質押貸款的操作流程是什么？

應收賬款債權憑證合同項目是什么意思

應收賬款債權憑證合同項目是什么意思

A:應收賬款債權憑證(合同)是指應收賬款

債權管理服務機構依據客戶申請汝陽城投債應收賬款債權計劃，經審查確

認，通過應收賬款債權憑證(合同)流轉系統

開具汝陽城投債應收賬款債權計劃的紙質或電子形式汝陽城投債應收賬款債權計劃的摘要記載應收賬款債

權及流轉等有關信息的債權憑證。應收賬款債

權憑證(合同)不是有價證券。

上市公司轉讓應收賬款債權對公司影響

沒有。掛牌轉讓公司部分應收賬款債權，有利于降低應收賬款風險，加快資金回籠，提高資金的使用效率，提高公司整體效益，所以上市公司轉讓應收賬款債權對公司沒有影響。上市企業，是股份有限公司的一種，是指所發行的股票經過國務院或者國務院授權的證券管理部門批準在證券交易所上市交易的股份有限公司。

保險公司應收賬款清收措施和計劃怎么寫

第1條、目的

為加強本公司逾期應收賬款催收工作汝陽城投債應收賬款債權計劃，加快資金的流轉速度，提高資金利用效率，促進公司整體經濟效益的提高，特制定本制度。

第2條、權責單位

1、銷售部負責逾期應收賬款的催收工作。

2、財務部負責監督、督促銷售業務員進行逾期應收賬款的催收工作。

第3條、發生客戶拖欠款，銷售人員可根據客戶的具體情況、信用程度等，采用適當的催收方法，以便及時回收逾期貨款。進行銷售款項催收，銷售人員可采用下表所示的方法進行。

第4條、以上六種催收賬款的方法是針對比較難纏、態度不好、貨款數額較大、收取極其困難等類型的客戶而使用的，銷售人員應注意掌握分寸，制定好策略，以達到自己收款的目的。切不可盲目實施或魯莽行事，避免造成不必要的后果。

第5條、銷售人員的回款技能培訓，培訓內容主要包括以下方面。

1、對回款的認識、銷售人員回款信心的培養訓練。

2、銷售回款的基本技能，并結合理論進行討論、演練和總結。

3、考慮銷售回款過程中的各種環境和條件，學習成功的回款案例，靈活掌握回款技能。

第6條、銷售資料準備

銷售人員在收款前，運用“客戶銷售統計表”和“客戶貨款回收日報表”兩種表格妥當規劃，以完成收款任務。

第7條、截止到X年x月x日x公司(客戶)已收貨，但至今仍沒有付款，銷售人員王x打電話進行催討，并詢問對方是否已經收到本公司“到期付款通知單”。

第8條、逾期15天未付款，發出第一封催討函，并打電話給對方負責人詢問情況，汝陽城投債應收賬款債權計劃了解x公司(客戶)態度。

第9條、逾期30天未付款，發出第二封催討函。再次與對方通電話，并同時停止發貨。

第10天、逾期90天未付款，發出第三封催討函，并做好委托x機構進行催討回款的準備工作。

第11條、委托法律機構進行催討

對于本公司委托法律機構進行催討一事，應告知對方，函件內容見附件4。

第12條、本制度自頒布之日起開始實施。

第13條、本制度呈請總經理審批后實施;修改、廢止時亦同。

應收賬款催收管理制度范文篇二1、定期的財務對帳。每隔三個月或半年就必須同經銷商核對一次帳目，要主動拒絕用貨款墊支其它款項，同時對帳之后要形成具有法律效應的文書，而不是口頭承諾。

2、加強對客戶資信的管理。要加強對客戶資信程度的調查和分析評估，通過銀行、同行業及社會中介等各種渠道，及時了解和掌握客戶的生產、經營、資產、負債、經營人員變動和財務狀況等相關信息，以確定其是否具有履行合同的能力和獨立承擔民事責任的能力。在此基礎上建立客戶檔案，對客戶的資信實行動態管理，對資信下降的客戶實行擔保和加強催收等預防和減少風險的措施;對資信差、長期拖欠貨款的客戶要停止合作。

3、對應收、應付帳款情況進行全面清理，摸清底數，準確掌握應收、應付帳款的詳細情況，包括應收帳款的帳齡、數額、類別、緣由、收回的風險及虛列的帳目，并與欠款單位進行核對，及時獲取有效的追款憑據。在對應收帳款的帳齡、風險程度全面分析的基礎上，根據帳齡的長短、額度的大小和欠款對象的經營狀況，分類建立檔案。應付帳款也要及時、主動與供貨企業核對，建立相應檔案。

4、及時登記每筆往來款項，準確反映應收、應付帳款的形成、回收、支付及增減變化情況，并按月對往來款項進行核對與清理。要制定嚴格的管理辦法，對超過信用期的應收、應付帳款要逐筆查實原因，分清責任，責成有關人員提出明確的處理意見，制定具體催收、支付計劃，責任到人。

5、及時消化處理當期發生的呆壞帳。對可能 、關閉的客戶，要積極采取保全債權措施;已經 的，要及時取得各種法律文書，以備核銷之用;對長期掛帳、事實上已難以收回的逾期貨款或對因其他原因虛列的應收帳款要明確責任，報經有關部門審批后，予以核銷、糾正，不得長期掛帳。對企業核銷的歷史債務可計入企業當期損益，年度考核時可予以扣除。對企業清欠收回的抵帳物資，要及時盤活處理，防止造成新的積壓和損失。

6、強化法律意識，充分運用法律手段清理欠款，以維護企業合法權益。對于逾期的貨款，凡債務人沒有明確的還款計劃或有效承諾的，都要立足于訴諸法律進行清繳。對于有潛在風險的債務企業，要做好法律防范的基礎工作。由于債權企業追繳不力，錯過法律有效訴訟期造成拖欠損失的，要追究有關人員的責任。

7、對企業應收、應付帳款的管理納入年度考核經營者業績的重要內容，把企業逾期貨款的清理、追繳情況、呆壞帳的核銷等納入考核體系，并把企業應收、應付帳款指標作為對企業法人離任審計評估的重要內容。

8、要重視合同，強調合同。合同是我們催收的有利且有效的法律依據，財務人員要嚴格按照雙方合同付款條款的規定，及時向客戶提示付款，并進行跟蹤催收。

9、針對不同的賬齡，采取不同的收款政策。過期較短的客戶，不必過多地打擾;對于過期稍長的客戶，可以婉轉寫信催收;過期較長的客戶，要引起足夠重視，一般采取頻繁信件及電話催收;對過期很

長的客戶，采用上述方法無效的，必要時要通過法律手段。

10、催收主要通過電話、傳真等方式，由專人負責催收工作。根據公司催收工作程序，開展貨款催收工作。每3-4天催收1次，并做好日常催收臺帳記錄。月度對臺帳記錄進行整理、歸檔。

11、財務人員要經常與項目部相關人員溝通，取得項目部的配合，這樣，既可以及時了解和掌握項目進程，積極跟進項目，確定收款時間，也便于及時掌握項目最終報告的提交時間，在報告提交之前，提醒客戶支付項目末期款。同時，通過與業務人員的及時溝通，還可以及時了解客戶方面人員變動的信息，促使我們更加抓緊時間進行催收或采取相應的應變措施。

12、注重與客戶的溝通。經常與客戶對帳，并盡量取得客戶相關人員的配合，使其愿意協助我們收取款項。在收到款項后，要回電話給對方，對其大力協助表示謝意，同時也為以后的繼續友好合作打下良好的鋪墊。

應收賬款催收管理制度范文篇三一、目的汝陽城投債應收賬款債權計劃：

為了加快資金的周轉，最大限度的縮短應收賬款掛賬的時間，提高應收賬款的變現能力，根據公司的情況，特制定本規則

二、程序：

1、審核：

對所有轉入應賬款范圍的款項，首先必須審核其是否屬于掛賬范圍，如不在掛賬范圍之內的一般不予轉入，對應收賬款已作不可逆轉處理的，需補足手續或協助做好向其他會計科目結轉的處理。

2、確認：

(1)每一筆應收帳的賬單，都開列《旅行團(者)費用結算單》，并進行審核，其內容包括：

①、酒店、車隊、景點、其他協作旅行社等公司的名稱。

②、協作公司的編號。

③、公司名稱與電腦記錄確定的名稱是否一致。

④、各項費用消費賬單的內容、金額與附件是否一致，與合同簽訂的條款是否相一致。

(2)對需要作調整的賬單填寫更正憑單，作為附件并在電腦中作出同步的調整。

(3)將經調整后額正確的應收單位、金額轉入應收賬款賬戶。

3、催收：

(1)催收的對象分為：

①、信用等級A級——正常催收

②、信用等級B級——重點催收

③、信用等級C級——專項催收

(2)催收辦法：

①、電話催收。這是最快捷便利的方法，費用相對較低，缺點是雙方有爭議的款項，很難通過電話對賬目，且對一些信用差的單位很難以電話催收奏效，

②、信函傳真催收。發送催款通知單，對賬聯系傳真件，并與電話聯系交替使用，如得到付賬款承諾一般要求對方將匯單傳真過來。

③、專人上門催收。對金額大、時間久的掛賬，在經電話、信函多次催收無效的情況下，需協同銷售部門一同上門催收。多次催收無效時，必要時可以訴諸法律。

最近有同學留言，想學習下應收賬款的管理與催收技巧，今天就給大家整理一下，希望大家能夠學習到位。

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一、為什么企業會有應收賬款

為什么企業會有應收賬款，無外乎以下原因：

②客戶有絕對的話語權，客大欺店，得罪不起汝陽城投債應收賬款債權計劃；

③由所處行業上下游的業態決定，一環套一環，源頭不變，后端無法變；

④行業競爭的態勢使然，單個企業只能隨大溜；

⑤企業自身希望通過賒銷搶占市場，擴大市場份額。

二、應收賬款居高不下的原因

企業應收賬款居高不下的原因有：

（1）無節制地市場擴張，蘿卜快了不洗泥；

（2）寬松的信用政策與合同條款，收入擴張，壞賬也擴張；

（3）產品交付有瑕疵，而且未給客戶解決；

（4）為應付考核或粉飾報表提早確認收入，實際上債權尚未確立；

（5）編制虛假銷售合同，無異于會計作假確認虛假債權；

（6）對客戶資信缺乏調查；

（7）清欠不得力。

三、應收賬款管理內容解析

企業應收賬款管理內容包括：

（1）對客戶進行信用評級，確定給哪些客戶賒銷，規定賬期；

（2）進行賬齡分析，跟蹤客戶的資信情況，到期催收；

（3）制定信用政策，鼓勵客戶提前還款，或者尋求保理融資，讓應收賬款盡早變現；

（4）出現逾期時，啟動法律手段保全債權；

（5）制定壞賬計提辦法；

（6）動態調整客戶信用評級。

四、海爾的現款現貨政策

海爾強推現款現貨實現零壞賬目標。除家樂福、麥德龍等信用等級較高的大賣場，海爾很少給予客戶信用賬期。做此流程再造，海爾頭幾個月銷售下降很厲害，但張瑞敏未因此松口子。與商戶僵持數月后，訂單還是來了。一旦商戶認可，現款現貨的價值凸顯，海爾在競爭中占據了主動?，F款現貨是膽識，也是遠見。

五、應收賬款管理需步步為營

應收賬款管理都管什么呢？放縱它是為了擴大銷售，收斂它是為了少占資金，催討它是為了避免損失。就像既要開籠放雀，又要雀兒不離手心，應收賬款的存在十足就是矛盾的統一體。它的管理可分三個階段進行：

（1）事先制定信用政策，不讓未來局面失控；

（2）事中進行賬齡分析與過程控制；

（3）事后催收。

關鍵在事前。

六、如何做客戶信用評級

企業如何做客戶信用評級？

A類客戶：知名企業、上市公司、大型國企或與企業有持續業務往來且信用良好的重要客戶。

B類客戶：與企業有長期業務往來且一貫能按期還款的客戶。

C類客戶：與企業有業務往來，但偶有拖欠的客戶。

D類客戶：信用不佳的老客戶或不了解背景的新客戶。

對于C類、D類客戶，不適宜給予信用額度。

七、應收賬款管理要從源頭抓起

應收賬款管理是個永恒的話題。應收形成后的信用評級、催收策略只是事后手段，能起的作用有限。應收賬款質量的高低更多取決于源頭的賒銷政策與對銷售人員的激勵政策。賒銷政策最應該做的是把信用不高、實力不強的客戶排除在賒銷范圍之外。激勵政策應以回款為先決條件，銷售人員則是回款的第一責任人。

八、客大欺店，如何加速回款

做業務時，客戶很強勢，也很強大。在合同條款中，款項支付對我方非常不利，有什么辦法改變這種現狀呢？一方面，我們要承認這種“客大欺店”的事實，暫時無法改變，就要安心忍受；另一方面要積極與對方溝通，說出自己的難處和苦衷。如果這些不足以打動對方，不妨在價格上稍作讓步，以換取貨款盡快回收。

九、逾期的應收賬款如何催收

請問一下應收賬款是債權類的嗎

應收賬款是債權類汝陽城投債應收賬款債權計劃的科目汝陽城投債應收賬款債權計劃，應收賬款是指企業在正常汝陽城投債應收賬款債權計劃的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

債權類科目就是指應收賬款，包括應收票據應收股利應收利息、應收賬款，長期應收款，預付賬款，其他應收款等。簡單來說只要是別人欠企業方的錢都屬于債權類科目里的一項。債權除了代表正常別人欠汝陽城投債應收賬款債權計劃你的錢，還可以代表放款人有要求他人做或者不做某件事的權利，提出要求的一方就叫“債權人”，被要求的一方就是“債務人”。

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應收賬款債權融資計劃支付利息是否交稅

應收賬款債權融資計劃支付利息交稅。

必須做收入申報納稅，稅法規定，銷售商品、提供勞務，以收到價款或取得索取價款的憑證作為收入實現時間。債權融資，可以通過發行債權，并且債權是可以上市流通買賣的。所以如果通過證券投資基金購買證券，或者銀行柜臺、證券交易所等渠道購買，其實就是幫助企業進行債權融資。

定義

企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。應收賬款包括已經發生的和將來發生的債權。前者如已經發生并明確成立的債權，后者是現實并未發生但是將來一定會發生的債權。

應收賬款質押貸款的操作流程是什么？

業務概述應收賬款質押是指借款人以其自有的或第三人的應收賬款債權向本行設定質押擔保汝陽城投債應收賬款債權計劃，以獲得貸款滿足其資金需要的行為。 貸款對象及債務人1、應收賬款質押貸款對象限于與本行有較穩定業務往來關系、信用等在AA 級以上的企事業法人客戶。2、應收賬款債務人應為信用等級為AAA 級的大中型企業汝陽城投債應收賬款債權計劃；信用評級在AAA 級以下的汝陽城投債應收賬款債權計劃，必須達到總行要求的標準。債務人應屬與借款人有長期緊密供銷關系的下游企業，同時符合以下條件：（1）信用記錄良好，近兩年未發生拖欠金融機構貸款本息的情況；（2）無惡意拖欠上游企業款項的行為；（3）生產經營正常，現金流量充足，無重大經濟糾紛或資不抵債等潛在風險；（4）須是賣方的非關聯企業 貸款期限與應收賬款出質要求1、應收賬款質押貸款主要用于滿足借款人流動資金需求，貸款期限不超過一年，且不得超過質押應收賬款的有效期限。2、應收賬款包括下列權利：（1）銷售產生的債權，包括銷售貨物，供應水、電、氣、暖，知識產權的許可使用等；（2）出租產生的債權，包括出租動產或不動產；（3）提供服務產生的債權。3、應收賬款應具有真實的交易背景，設立應當合規合法，符合法律規定的要件和相關要求。在發放貸款前，應收賬款應為尚未設定任何擔保關系且無暇疵的債權。4、應收賬款價值僅指對賣方根據商務合同的約定應向買方收取的扣除預付款、已付款、傭金、銷售折扣等后的款項凈額。出質時，其賬齡不超過一年。 應收賬款質押貸款，就是以應收賬款作為質押擔保，從商業銀行獲取貸款。這里所說的應收賬款內涵較為寬泛，并不單純局限于會計學意義上的企業間應收貨款。根據中國人民銀行發布的《應收賬款質押登記辦法》規定，可以質押的應收賬款包括五方面權利：一是銷售貨物，供應水、電、氣、暖等產生的債權；二是出租動產、不動產產生的債權；三是提供服務產生的債權；四是公路、橋梁等不動產收費權；五是提供貸款或其他信用產生的債權。\x0d\x0a\x0d\x0a應收賬款質押貸款在汝陽城投債應收賬款債權計劃我國是一個新興的貸款品種。去年10月1日開始實施的《物權法》為商業銀行開辦應收賬款質押貸款提供了明確的法律依據，同時目前我國企業應收賬款總額多達5.5萬億元，開辦應收賬款質押貸款具有十分廣闊的市場前景。但是與不動產抵押貸款相比，應收賬款質押貸款面臨的風險較大，而且商業銀行還缺乏有效識別、評估和控制此種貸款風險的經驗，因此，加強應收賬款質押貸款風險問題的研究顯得十分必要。\x0d\x0a\x0d\x0a一、應收賬款質押貸款的發展背景及重要意義\x0d\x0a\x0d\x0a中小企業融資難問題由來已久，融資難已成為制約我國中小企業發展的“瓶頸”。而形成融資難的主要癥結則是企業缺乏有效的抵押擔保物。長期以來，我國《擔保法》只允許不動產以及機器設備、交通運輸工具等作為抵押擔保，在實踐中，各銀行也主要傾向于接受土地、房屋等不動產作為貸款抵押擔保。而這種做法與中小企業的實際狀況嚴重脫節。因為我國中小企業資產總額中不動產所占比重很小，僅占25％左右，其余絕大部分都是動產。制度與現實的脫節，導致一方面是企業貸款擔保難，另一方面則是應收賬款、存貨等規模龐大的動產資源嚴重閑置浪費。\x0d\x0a\x0d\x0a年10月1日開始實施的《物權法》擴大了動產抵押擔保范圍，規定應收賬款、原材料、產成品、半成品以及法律未明確禁止的動產均可設置抵押擔保，從而為廣泛開展動產擔保融資提供了法律依據。同時，我國企業應收賬款資源十分豐富，中小企業總資產中大約60％以上是應收賬款和存貨，其中應收賬款總額多達5.5萬億元，因此，開辦應收賬款質押貸款，能夠有效地解決中小企業融資難問題。\x0d\x0a\x0d\x0a長期以來，商業銀行高度依賴不動產擔保，房地產成為銀行的主要間接資產，潛在的風險不斷加大。而發展應收賬款質押貸款，恰好有利于銀行改善現行的貸款擔保結構，有效分散和化解貸款風險。此外，發展應收賬款質押貸款還有利于促進金融創新，培育新的盈利增長點，提高銀行的競爭力，有利于金融市場的繁榮。\x0d\x0a\x0d\x0a開辦應收賬款質押貸款，完全符合當今國際融資發展的主流趨勢。根據世界銀行對全球130個國家和地區的調查，83％的國家和地區支持應收賬款質押融資。美國的一項調查顯示，中小企業貸款中70％都是以動產為擔保物，而這些動產中應收賬款和存貨占66％。因此，借鑒發達國家的成熟管理經驗，大力發展我國的應收賬款質押貸款業務，不僅十分必要而且完全可行。\x0d\x0a\x0d\x0a二、應收賬款質押貸款面臨的風險\x0d\x0a\x0d\x0a（一）基礎合同的效力風險\x0d\x0a\x0d\x0a用于設立質押的應收賬款是否成立、能否最終實現，首先直接與產生該應收賬款的基礎合同效力密切相關。如果該基礎合同本身存在交易違反法律禁止性規定、違背社會公德、合同自成立之初就根本不可能履行等情形，該基礎合同很可能被認定無效，比如基于博彩、走私，銷售國家專賣產品等合同產生的應收賬款?；A合同效力喪失，直接導致應收賬款本身就不存在，對此設立的質押也必然是空中樓閣。\x0d\x0a\x0d\x0a（二）應收賬款債務人的抗辯權風險\x0d\x0a\x0d\x0a出質人對于應收賬款的債權，是建立在其已充分履行自身合同義務基礎上的。對于根據基礎合同出質人應當首先履行發送貨物、提供服務或資產的情況，在出質人沒有首先履行上述義務的情況下，應收賬款債務人依據《合同法》具有抗辯權；即使出質人已經發送有關貨物，應收賬款債務人也可以在合理的期限內對出質人交付的有關貨物進行檢查，在檢驗合格后再行付款，即可以就出質人交付貨物瑕疵或者出質人不適當履行合同義務提出抗辯?；谏鲜鲈?，貸款銀行的應收賬款質權自成立之初都可能處于風雨飄搖之中，只在出質人已經充分履行合同義務后方得以確定。\x0d\x0a\x0d\x0a（三）權利虛假風險\x0d\x0a\x0d\x0a一是虛構應收賬款。此種情形下，應收賬款根本不存在；二是原來存在應收賬款但設立質押之前已清償，只是出質人未入賬；三是設立質押之后出質人收取了應收賬款債務人清償的款項，但未提存或保管，而是用作其他用途，致使應收賬款嗣后不存在。以不存在的應收賬款質押，質押合同自始無效；質押物嗣后不存在的，質押合同可能會被認定為無效。不論何種情形，其實質均等于無第二還款來源，貸款銀行都將面臨風險損失。\x0d\x0a\x0d\x0a（四）價格虛高風險\x0d\x0a\x0d\x0a一是出質人或出質人與借款人合謀虛報應收賬款價格，使其超過合同或實際應付的價格。二是貨物折扣銷售，且出庫價與返還折扣雙條線記賬，使賬務上的應收賬款與最終實際應付價不一致。此種情形下，第二還款來源價值可能不足，或明顯不足。\x0d\x0a\x0d\x0a（五）質押登記失效風險\x0d\x0a\x0d\x0a與一般物權抵押登記所采用的實質審查不同，有關法規明確規定，登記機關對應收賬款的質押登記采用形式審查方式，質權人在辦理質押登記時需要提交的資料僅是當事人雙方簽訂的協議，而登記內容則由出質人自行填寫，登記機關只審查要素是否完備，既不要求登記人提交質押合同，也不對雙方主體的合法性、真實性進行審查，更不對權利范圍的真實性、準確性進行審查，因此，是典型的形式審查。這樣一來，對應收賬款的實質審查責任責無旁貸地由貸款銀行來承擔，并由此產生以下兩個問題：一是登記機關對質押登記錯誤不承擔賠償等法律責任；二是質押登記不具有公信力， 當所登記的權利與真實權利不一致時，以真實權利為準。一旦所登記的應收賬款出現不真實的問題，質押登記便失去了實際意義，貸款銀行也就沒有優先受償權，就會面臨潛在的風險損失。\x0d\x0a\x0d\x0a（六）“倒簽”轉讓風險\x0d\x0a\x0d\x0a“倒簽”是國際貿易中的專門術語，一般是指相關單據的形成時間被人為提前。如果出質人以“倒簽”方式轉讓已出質應收賬款，將產生何種法律后果，無明確法律規定。一般認為，這可能會被認定在質押合同簽訂之時，質押物已不存在，質押合同自始無效，從而使貸款銀行失去第二還款來源。\x0d\x0a\x0d\x0a（七）放棄權利風險\x0d\x0a\x0d\x0a如果出質人在出質后放棄或贈與全部或部分應收賬款權利，或者應收賬款債務人放棄部分或全部債權，以及應收賬款債務人將其財產贈與第三人，有何法律后果，《物權法》無明確規定。不過，對出質人放棄合同債權，貸款銀行可依據《合同法》規定的“撤銷權”，申請法院撤銷出質人的權利放棄行為。但若應收賬款債務人主觀善意，法院可能出于保護應收賬款債務人或第三人權益，認定質押合同全部或部分無效。應收賬款債務人放棄債權，其責任財產將會減少，償債能力隨之會減弱，因而應收賬款存在無法清償的可能，由此可能影響質權的完全實現。\x0d\x0a?。ò耍┕芾聿簧骑L險\x0d\x0a\x0d\x0a一是應收賬款債務人已清償銷售款，但銷售人員未將該款項上交單位，而是挪作己用，使應收賬款“空掛”在賬務上，往往無法追回。此種情形下，應收賬款可能在出質時已消滅，也可能在出質后消滅，但均使第二還款來源失去意義。二是如果銷售人員有一定的折扣浮動權，他按最低折扣銷售，卻按全價或較高折扣上報銷售額，以獲取更多獎金或其他利益，但出質人不知悉并以銷售人員所報銷售價格記賬，以致應收賬款出質價格高于實際應付價格，將可能使第二還款來源價值不足。\x0d\x0a\x0d\x0a（九）訴訟時效風險\x0d\x0a\x0d\x0a合同債權受訴訟時效約束，超過訴訟時效的債權將蛻變為自然債權，喪失勝訴權，得不到法律保護或支持。收費權一般均有起止時間段，只有在該時間段的收費行為才依法受保護。如果質押的應收合同債權已超過訴訟時效，那么除非應收賬款債務人自愿履行，貸款銀行不可能從債務人那里獲得清償，從而使質押擔保失去意義。在貸款未清償之前，如出質人不行使或怠于行使時效權利，中斷、中止合同債權訴訟時效，將可能使合同債權發生超過訴訟時效的事實，成為自然債權，從而得不到法律保護。\x0d\x0a\x0d\x0a（十）應收賬款債務人行使抵消權的風險\x0d\x0a\x0d\x0a即使在一切其他條件都完備，在應收賬款債務人與出質人互負到期同種債務的情況下，應收賬款債務人可能隨時主張將兩方債權予以抵消，從而使設定質押的應收賬款債權歸于消滅。我國《合同法》第九十一條規定，債務相互抵消的，合同的權利義務隨之終止。該規定為債務人主張應收賬款債權相互抵消提供了法律依據。而且抵消權的行使是一種單方法律行為，它不需要征得對方當事人的同意，因而對貸款銀行而言具有不確定性。\x0d\x0a\x0d\x0a三、防范應收賬款質押貸款風險的對策\x0d\x0a\x0d\x0a（一）強化貸前調查評估\x0d\x0a\x0d\x0a與發放房地產等不動產抵押貸款相比，應收賬款質押貸款的貸前調查涉及面較廣、調查任務繁重。商業銀行不僅要調查貸款企業的生產經營和資信狀況，還要核查應收賬款債務人的資信與實力；不僅要核實應收賬款是否存在，審核應收賬款能否轉讓和質押，還要審視合同價款是否正常與合理，以確保應收賬款出質價格未被虛高；不僅要了解出質人、應收賬款債務人的資產負債狀況，還要關注出質人對銷售、資金回籠的管理措施，以及應收賬款債務人的債權管理水平。\x0d\x0a\x0d\x0a（二）選擇合格的應收賬款\x0d\x0a\x0d\x0a用于質押的應收賬款必須滿足一定的條件：應收賬款項下的產品已發出并由購買方驗收合格；購買方資金實力較強，無不良信用記錄；購買方確認應收賬款的具體金額并承諾只向銷售商在貸款銀行的指定專用賬戶付款；應收賬款的到期日早于貸款合同規定的還款日等。\x0d\x0a\x0d\x0a必須注意，下列應收賬款不能用于設立質押，需從應收賬款總量中剔除：一是對沖賬款，即貸款企業同時欠應收賬款債務人的錢；二是賬齡超過90天的應收賬款；三是信用質量較差的應收賬款債務人的全部應收賬款；四是有瑕疵的應收賬款；五是法律法規明確規定不得（或限制）設立質押的應收賬款，比如醫院、學校、公園等帶有公益性質的民事主體基于公益而產生的收費權，政府土地儲備中心的土地收益金等都不宜質押。\x0d\x0a\x0d\x0a（三）合理確定貸款質押擔保率\x0d\x0a\x0d\x0a貸款擔保率是指擔保貸款額與擔保物價值的比率。確定一個合理的貸款擔保率，可以在一定程度上降低貸款風險。應收賬款的貸款質押擔保率通常取決于應收賬款的性質和質量，一般應為60％—80％。而應收賬款質量又主要取決于應收賬款債務人的信用等級，債務人中財務穩健、無不良信用記錄的企業數量越多，應收賬款的質量越高。同時，還要特別關注應收賬款的集中度，集中度越高，應收賬款的質量越差，風險越大。對集中度較高的企業發放貸款時，質押擔保率不應超過20％，即貸款額不能超過應收賬款的20％。\x0d\x0a\x0d\x0a（四）約定嚴密的風險防范措施\x0d\x0a\x0d\x0a在貸前調查的基礎上，依法在貸款合同、質押合同中明確約定風險防范措施。在當前法律規定不完備的情況下，更應依靠合同條款，明確貸款銀行享有的權利和出質人應負的義務。一旦質權受到或可能受到損害時，貸款銀行可依合同約定維護其合法權益。需要約定的主要條款包括：一是全部合同原件應移交貸款銀行占有；二是出質人不得有轉讓、放棄權利等行為，否則貸款銀行有權予以撤銷或可提前清償債務及行使質權；三是出質人要書面通知應收賬款債務人，并取得債務人向貸款銀行的書面承諾函，表明：應收賬款真實，債務人在出質期間不會有損害質權的惡意行為，不得向出質人清償，但可向貸款銀行直接清償，或予以提存，否則要承擔賠償責任；四是出質人怠于行使權利，致使質權受到或可能受到損害的，貸款銀行有權代出質人行使，或貸款銀行有權提前要求清償債務或行使質權；五是明確提前清償債務或行使質權的其他情形，如放棄權利，合同被解除、撤銷或變更，權利管理水平惡化和財務可能惡化等。\x0d\x0a\x0d\x0a（五）重視對應收賬款的貸后跟蹤管理\x0d\x0a\x0d\x0a貸款發放后，貸款銀行應當對產生應收賬款的基礎合同的履行情況繼續進行跟蹤，及時全面搜集出質人已經完全履行基礎合同項下義務的有關證據，督促出質人及時請求付款，防止訴訟時效超期。要及時設立應收賬款質押專用賬戶，以加強對企業應收賬款回籠資金的監督管理，防止回籠資金挪作他用。在主債務到期未獲清償的情況下，應盡快與出質人、應收賬款債務人協商，盡早采取行動以實現質權。\x0d\x0a\x0d\x0a（六）銀監會應盡快制定應收賬款質押貸款風險管理指引\x0d\x0a\x0d\x0a應收賬款質押貸款屬于高風險貸款，加之又是一個新興貸款品種，商業銀行十分缺乏這方面的風險管理經驗，極易發生貸款風險損失。因此，作為銀行監管部門，銀監會有必要積極借鑒發達國家的成熟管理經驗，盡快制定出臺應收賬款質押貸款風險管理指引，明確貸款的審批標準、操作程序、風險控制、貸后管理以及資產評估機構的選擇，以引導商業銀行建立完善的風險管理政策、制度和辦法，有效識別、評估、監測和控制所面臨的貸款風險，促進這一新興貸款業務穩健發展。\x0d\x0a